Х
ОБРАТНЫЙ ЗВОНОК

* Нажимая кнопку отправить, Вы подтверждаете, что ознакомили и приняли "Правила работы с сайтом"

16.01.2016
упрощенная система налогообложения: как, кому, зачем

Уже из самого названия ясно, что упрощенная система налогообложения призвана упрощать жизнь предпринимателя. Введена она была Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ для снижения нагрузки на малый бизнес.

Кто может использовать упрощенную систему налогообложения?

Сама идея ввести УСН преследовала цель помочь начинающему бизнесу на этапе его становления, поэтому закон четко ограничивает право применения УСН в следующих случаях, если:

  • доход менее 60 млн. рублей;
  • средняя численность работников за год превышает 100 человек;
  • более 25% уставного капитала принадлежат другому юридическому лицу;
  • организация имеет филиалы и представительства;
  • компания занимается видами деятельности, при которых применение УСН невозможно.

Во всех остальных случаях организация вправе подать заявление в налоговую инспекцию для перехода на УСН.

Важно помнить, что при создании новой компании, для нее автоматически устанавливается общая система налогообложения (ОСНО), поэтому если Вы хотите начать применять УСН с момента регистрации, к комплекту документов на регистрацию необходимо приложить специальное заявление (скачать). В случае, если Вы этого не сделали, заявление можно подать в течение двух недель в территориальную налоговую инспекцию.

Виды упрощенной системы налогообложения

Всего существует два вида упрощенной системы налогообложения:

  • 6% от дохода
  • 15% от разницы между доходом и расходом

Как видно отличаются они методом расчета налоговой ставки. В первом случае уплачивается 6% от дохода. При этом доходом считается оборот компании (за исключением платежей в рамках выполнения агентского договора), а уплата налога происходит даже в том случае, если фактического дохода не было. Данная система подходит для тех предприятий, у которых либо нет расходов совсем, либо они крайне незначительны.

Формула расчета налога УСН 6%: налог =  доход * 6%

В большинстве же случаев гораздо выгоднее использовать 15%-ную упрощенную систему налогообложения, при которой предприниматель может применять расходы для уменьшения налога. Однако и здесь есть свои подводные камни. Так, например, если сумма налога оказывается меньше, чем 1% от оборота — предприниматель рассчитывает налог по формуле: доход * 1%.

Формула расчета налога УСН 15%: налог = (доход — расход) * 15%, если налог < 1% от дохода, тогда налог = доход * 1%

Примеры расчета налога

Приведем несколько примеров расчета налога из практики.

Пример 1.

УСН 6%, доход 1 200 000 рублей, расход 450 000 рублей

Берем доход и вычисляем 6% от него: 1200000*0,06

Получаем сумму налога к уплате, равную 72 000 рублей.

Пример 2.

УСН 15%, доход 1 200 000 рублей, расход 450 000 рублей

Вычитаем из дохода расход: 1 200 000 — 450 000, и получаем облагаемую налогом сумму в размере 750 000 рублей. Теперь необходимо вычислить 15% от полученной суммы: 750000 * 0,15

Получаем сумму налога к уплате, равную 112 500 рублей.

Из приведенных примеров видно, насколько невыгодно использовать 15-ти процентную систему исчисления налога, если Вы не можете показать солидный расход. Поэтому выбирая ту или иную форму, следует обратить на это внимание.

Важно помнить, что при переходе на УСН, предприниматель обязан указать, какую именно систему он выбрал: доход без учета расхода (УСН 6%) или доход минус расход (УСН 15%). Переход между разными системами исчисления налога выполняется так же, как и переход с ОСНО на УСН, делается 1 раз в год на основании заявления.

Теперь давайте рассмотрим необычный пример, когда у предприятия, использующего УСН 15% слишком большие расходы, и вычислить налог по стандартной форме нельзя, поскольку сумма налога получается меньше чем 1% от дохода компании.

Пример 3.

УСН 15%, доход 1 200 000 рублей, расход 1 150 000 рублей

В данном примере мы видим, что расход практически равняется доходу. При расчете налога для УСН 15% налог не может быть меньше 1% от дохода.

Мы видим, что 1% от дохода в данном примере это — 12 000 рублей.

Сначала посчитаем налог по стандартной формуле. Для этого нам нужно вычесть расход из дохода: 1200000 — 1150000, получится 50 000 рублей. Вычисляем 15% от 50000 рублей и получаем: 50000 * 0,15 = 7500 рублей. Поскольку получившаяся сумма меньше 12 000 рублей, значит наш налог будет равен Доход * 0,01. То, есть в данном примере получаем сумму налога к уплате 12 000 рублей.

Плюсы упрощенной системы налогообложения

  • Упрощенное ведение бухгалтерского учета, отчетность сдается 1 раз в год
  • Можно применять расход для уменьшения налога
  • Низкая процентная ставка относительно общей системы налогообложения
  • Отсутствует необходимость платить НДС

Минусы упрощенной системы налогообложения

  • Нельзя иметь представительства и филиалы
  • Нужно отслеживать, чтобы доход не превышал установленный лимит
  • Многие компании на ОСНО отказываются работать с УСН, поскольку на них повисает НДС

Надеемся, что наша статья помогла Вам разобраться в аспектах упрощенной системы налогообложения.

Теги:
Х
ОБРАТНЫЙ ЗВОНОК

* Нажимая кнопку отправить, Вы подтверждаете, что ознакомили и приняли "Правила работы с сайтом"

Х
Заявка

* Нажимая кнопку отправить, Вы подтверждаете, что ознакомили и приняли "Правила работы с сайтом"

Х
Вызвать специалиста

* Нажимая кнопку отправить, Вы подтверждаете, что ознакомили и приняли "Правила работы с сайтом"

Х
Отправить письмо директору